종합소득세 신고 2024 소득공제 연말정산과 차이 보험료 노란우산 공제

안녕하세요 

 

2024년 종합소득세 신고 관련 내용을 포스팅 하고 있습니다. 

 

기본적인 흐름에 대해서는 아래글을,

 

종합소득세 신고대상 2024년 개인사업자 프리랜서 환급 연금소득

소득공제에서 인적공제 부분에 대해서는 ,

2024년 종합소득세 소득공제 인적공제 부양가족공제 추가공제를 자세히 살펴보자

프리랜서 단순경비율 간편장부인 경우에는 아래글을 참고해 주세요

프리랜서 간이과세자 간편장부 단순경비율 종합소득세 신고 2024년

 

오늘 포스팅 할 부분은 소득공제에서 인적공제를 제외한 연금보험료 보험료 주택자금  등 소득공제입니다. 

 

 

 

 

 

 

 

종합소득세 신고에 대해 자세히 알고싶으신 분들은 아래 홈택스 신고도움 서비스를 참고하시기 바랍니다. 

 

 

 

 

 

국세청 홈택스

 

소득공제 주의사항

 

한가지 주의하실 점은 근로자라면 연말정산과는 종합소득세 신고의  공제범위가 다르다는 점입니다. 

공통적인것도 있지만 사업소득 및 기타소득은 근로자에 비해 공제항목이 제한적입니다. 

 

그 이유는 사업자는 대부분 쓴 돈이 경비처리 항목에 들어가기 때문에 소득공제 항목이 많지 않아요. 

 

반면 근로자의 경우 회사원의 특성상 경비처리라는게  없으므로
특별법 등으로 소득공제, 세액공제 항목을 많이 만들어 준 것입니다.

 

그래서 근로소득 부분에 대해서는 공제되는 항목이 사업소득 부분에서는 항목이 없으니 당황하지 않으셨으면 합니다. 

 

연말정산과 종합소득세 신고의 차이점

 

 

1.기본공제 2.추가공제 3.연금공제 4.주택담보 노후연금 이자공제는 공통적으로 적용됩니다. 

 

근로자에게만 적용되는 공제

 

근로소득공제, 신용카드 사용금액 소득공제, 문화비 소득공제는 

근로 소득 여부 및 총 급여 기준 등 각각의 요건을 충족시키면 받을 수 있죠. 
또 중소기업 취업자 소득세 감면처럼 나라에서 특정 조건의 근로자에게만 부여하는 세제 혜택도 있습니다.

 

 

1.근로소득공제

 

당연히 근로자만 가능하고 사업자는 해당되지 않습니다.

 

2.신용카드 사용금액 소득공제

 

근로자만 가능합니다. 다만 사업자는 경비처리로 비용처리가 가능합니다. 

 

3.문화비 소득공제

 

해당 공제 제도는 연간 총 급여액 7천만 원 이하의 근로소득자만 해당돼요. 즉, 연말정산을 하지 않고 종합소득세 신고만 하는 분들은 아쉽지만 혜택을 받을 수 없습니다.

 

4.특별소득공제

 

근로자만 대상입니다. 

 

그러니까 근로소득+사업소득자는 근로소득분에 대해서는 연말정산과 동일하게 소득공제를 받으시고
사업소득분에 대해서는 종합소득세 신고할 때 해당하는 항목만 공제가 가능합니다. 

 

공통되는 소득공제

 

1.기본공제

2.추가공제 

3. 연금보험료 공제

단 사업자는 지역가입자이므로 국민연금으로 납부한 금액은 100% 전부 공제로 처리
이외 국민연금보험료, 공무원연금법 등에 따라 부담한 부담금과 기여금도 포함

 

4.주택담보 노후연금 이자공제

 

 

사업자에게만 적용되는 공제

소기업·소상공인 공제(노란우산 공제)
 

흔히 노란우산 공제라고 불리는 소기업·소상공인 공제는 사업체가 이 범주에 속하는 개인사업자, 또는 법인 사업자를 대상으로 해요. 노란우산 공제는 연간 최대 500만 원의 개인사업자 소득공제 혜택을 지원하죠.

 

그밖에 사업자는 기장세액공제 등이 있습니다. 소득 공제 세액공제 항목이 제한적이죠. 
그 대신 장부 작성을 통해 필요경비를 산입하거나 , 경비율을 인정 받아 경비처리를 하게 되는 것입니다. 

마치며 

이상 종합소득세 신고시 소득공제 항목  연말정산과 차이 , 보험료 노란우산  공제 등에 대해 살펴보았습니다.

 

다음에는 세액공제 항목에 대해서 포스팅 해보고 

홈택스를 통한 직접 신고를 포스팅하려고 합니다. 

 

감사합니다. 

 

종합소득세 관련 궁금하신 사항은 아래 글을 참고해 주시고 질문 주시면 성심껏 답변 드리겠습니다 . 

 

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