주택임대소득 종합소득세 신고대상 2024년 분리과세 간주임대료

 

 

안녕하세요 종합소득세 신고의 달 5월입니다. 

 

오늘 포스팅할 내용은 주택임대소득자 종합소득세 신고에 대한 내용입니다.

 

사실 주택임대소득의 경우에는 원래 종합소득세 대상이 아니었는데요, 

 

점차 법 개정으로 소득세 대상범위를 확대하는 중이죠.

 

그래서 좀 관련법이 어지럽습니다 . ^^; 

 

 

반면에 주택임대를 하는 분들이 젋은 사람들보다는 대부분 은퇴 이후 

퇴직금 등으로 임대업을 하시는 경우가 많아서 신고에 어려움을 많이 겪으십니다. 

 

일단 최대한 쉽게 설명을 해 드리도록 노력해 보겠습니다.

 

종합소득세의 기본구조에 대한 내용은 아래 글을 참고해주세요 .

종합소득세 신고대상 2024년 개인사업자 프리랜서 환급 연금소득

 

주택임대소득 종합소득세 신고대상

주택임대소득의 특징

 

소득 있는 곳에는 언제나 세금이 있는게 원칙이죠. 
다만 주택임대소득의 경우 예외적으로만 세금이 적용되고 있는데요

사업소득의 일종이지만 모든 주택임대소득에 소득세를 부과하지는 않아요. 

 

 

그 이유는 생활안정과 집값 안정을 위한 목적이 큽니다. 
모든 주택임대에 부가가치세와 소득세를 부과할 경우
그만큼 주택주인들은 그 세금만큼 임대료를 올릴 것이고
그대로 세입자의 부담이 커지기 때문이죠. 

 

그래서 법은 특별한 요건을 충족하는 경우만 주택임대소득에 소득세를 부과하고 있습니다. 

 

부가가치세의 경우에는 주택임대는 면세로 부가세 신고대상이 아닙니다. 

그래서 주택임대로 사업자등록 했다면 2월에 사업장현황신고만 하시면 됩니다. 

 역시 주택이 생활 필수재임을 반영한 것이죠 

그리고 5월 종합소득세 신고를 해야하는 경우가 있는데요 . 

 

 

이 경우에도 분리과세가 가능합니다. 

분리과세란 종합소득세 신고를 하지 않고 주택임대소득만으로 종결하는 것을 의미합니다. 

 

단 주택임대 소득이 2천만원이 넘지 않아야 하는데요 .

 

이에 대해서 자세한 내용은 아래 국세청 사이트를 참고해주세요. 

 

 

 

 

국세청

 

어느 경우가 유리할지 역시 국세청에서 모의계산을 제공하고 있습니다. 

 

아래 홈택스에서 종합소득신고와 주택임대신고 둘 중 어느쪽이 유리할지 자동으로 계산되니  계산해 보시면 됩니다. 

 

 

 

 

국세청 홈택스

어느경우에 소득세를  신고해야 하는지 알아보죠 

 

 

자세한 내용은 역시 아래 국세청 신고안내에서 확인하실 수 있습니다. 

 

국세청

 

 

 

우선 주택을 1개만 소유하는 경우는 과세하지 않습니다. 

 

다만 기준시가가 12억 초과하거나 국외 주택은 부과 대상입니다. 

 

비과세 소득 : 1개의 주택을 소유하는 자의 주택임대소득은 비과세
※ 기준시가 12억원* 초과 및 국외 소재 1주택 소유자의 임대소득은 과세

* 종전 9억원에서 ’23년 귀속부터 12억원으로 변경되었습니다. 

※ 14~ʼ18년 귀속의 총수입금액의 합계액이 2천만원 이하인 자의 주택임대소득은 비과세

 

주택임대 사업자등록자

 

 

다음의 업종 4가지 중 한가지로 사업자등록이 되어있을텐데요 .

내가 사업장현황신고를 했고
종합소득세 안내문을 받으셨다면 우선 종합소득세 신고대상입니다. 

 

 

 

안내문을 받지 못했더라도

 

1)국외주택 소유

2)2채 이상보유 

3)기준시가12억 초과 주택을 보유

 

하고 있으면서 월세를 받고 있다면 종합소득세 신고를 하셔야 합니다. 

 

 

주택임대소득 총수입금액

기본적으로 월세 + 일정한 경우 보증금에 대한 간주임대료까지 포함됩니다. 

거주자의 각 소득에 대한 총수입금액은 해당 과세기간에 수입하였거나 수입할 금액의 합계액

 

주택임대소득의 총수입금액 = 월세 + 보증금등에 대한 간주임대료


월세에서 월수 개념 

① 당해계약기간의 개시일이 속하는 달이 1월미만인 경우 1월 ,
② 당해계약기간의 종료일이 속하는 달이 1월미만인 경우 0월

보증금 등에 대한 간주임대료

1)거주자가 3주택 이상을 소유하고 
2)해당 주택의 보증금등의 합계액이 3억원을 초과하는 경우 

간주임대료를 총수입금액에 산입(算入)

단 주거전용 면적이 1호(戶) 또는 1세대당 40제곱미터 이하인 주택으로서
해당 과세기간의 기준시가가 2억원 이하인 주택은
2026년 12월 31일까지는 주택 수에 포함하지 않음

 

종합소득세 합산 신고

 

이제 다른소득이 있다면 이 주택임대소득과 합산해서 신고를 진행하시면 됩니다 

여기부터는 이미 포스팅한 내용이니 소득공제, 세액공제, 계산구조에 대한 아래 글을 참고해주세요

 

종합소득세 신고대상 2024년 개인사업자 프리랜서 환급 연금소득

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2024년 종합소득세 소득공제 인적공제 부양가족공제 추가공제를 자세히 살펴보자

종합소득세 신고 2024 소득공제 연말정산과 차이 보험료 노란우산 공제

2024년 종합소득세 신고 세액공제 기장 자녀 정치자금 표준세액공제

 

 

읽어주셔서 감사합니다.